成本月结前的准备工作

成本月结不仅涉及财务，而且涉及业务。一般在20号左右，通知相关部门及时处理当月事项。车间及时完工入库、仓库及时做好物料收发存及盘点、采购及时与供应商对账、单证及时开具发票、人事及时提供出勤数据、设备及时提供水电数据等。

SAP系统的集成性很强，CO的数据很多都来自平时各个模块的自动积累。成本会计不再着重于记账核算而是更加侧重成本的分析和基础数据检查。

月底进行账务处理。

月末根据车间出勤时间，计提工资；根据当月用电量，结合当月产量，计提水电费。不同车间的因项目、淡旺季或排单方式等原因，存在人员借调，为准确统计相关成本费用，月底成本会计要对相关成本中心的人工费用进行调整。

PS:大额但不符合资本化定义的备品备件，为避免成本的大起大落，会在使用期内对其进行摊销。主要处理方法有两种，一种是将其作为资产进行管理，定义单独的资产类别，每月系统自动折旧；另一种是手工台账统计，每月手工摊销。

月结前检查基础数据。

一是成本中心费用检查。月底计提完相关费用后，我会进3611报表检查各成本中心的费用。导出明细，分部门对成本要素进行汇总，通过同比、环比，找到数据异常项，及时联系相关部门处理。需要特别注意费用的完整性，尽量不跨月；注意相关事项的科目选择是否合理，成本中心是对应。

二是外购件标准价格检查。导出物料明细，对比外购件的实际价格、标准价格、近期结算价格等，从而确定是否需要修改标准价格（如果物料的标准成本与实际成本相差较大，将会产生未分摊差异，造成成本异常）

三是检查物料基础信息。BOM是否准确，包材单位有无扩大；同类物料工时是否有较大出入、工作中心是否正确；物料组是否规范。

四是工单管理。注意查看报工数量是否准确，是否及时报工入库，投入产出是否均衡，有无超额投料或者发料不足。